Faites votre déclaration de revenus, puis partez dans un endroit chaud pendant quelques mois. ©International Living/Jason Holland.
Vivre à l'étranger peut être l'expérience d'une vie. Il y a l'attrait d'une nouvelle culture, un climat qui correspond mieux à vos goûts, rencontrer des gens avec des perspectives nouvelles et différentes, apprendre une autre langue et le sens de l'aventure.
S'installer définitivement à l'étranger, cependant, est une décision importante, et de nombreux candidats Expatriés choisissent de l'aborder avec prudence - en décidant de tester les eaux en vivant à temps partiel dans le pays (ou les pays) qui ont fait leur liste restreinte. D'autres sont heureux de continuer à vivre dans leur pays d'origine, mais passent les froids mois d'hiver dans un endroit plus chaud à l'étranger. Un déménagement partiel ou saisonnier à l'étranger peut être un compromis 'le meilleur des deux mondes', et il vous permet de plonger un orteil dans l'eau de la vie d'expatrié avant de vous engager à déménager à l'étranger de manière plus permanente.
Mais comment fonctionnent les impôts américains pour les personnes qui passent une partie de l'année à l'étranger ?
Voici ce que vous devez savoir :
Comment les États-Unis taxent les expatriés
Le système fiscal américain est presque unique au monde car il impose des impôts en fonction de la citoyenneté.
Tous les autres pays du monde, à l'exception de l'Érythrée, imposent l'une des trois manières (bien qu'il existe, bien sûr, de nombreuses variations mineures pour chacune):
- Basé sur la résidence, ce qui signifie qu'ils imposent les personnes qui vivent dans le pays soit uniquement sur leurs revenus dans ce pays, soit sur leurs revenus mondiaux.
- Territorialement, ce qui signifie qu'ils imposent les revenus provenant de ce pays, que le bénéficiaire des revenus soit résident ou non.
- Pas du tout. Certains pays n'ont pas d'impôt sur le revenu, souvent parce qu'ils disposent d'importantes réserves de pétrole appartenant à l'État pour financer les dépenses publiques.
Être imposé sur la base de la citoyenneté signifie que tous les citoyens américains sont tenus de produire des déclarations de revenus aux États-Unis en déclarant leur revenu global, où qu'ils vivent dans le monde.
La taxation basée sur la citoyenneté a été introduite pendant la guerre civile pour permettre au gouvernement fédéral de continuer à taxer les propriétaires fonciers qui avaient fui au Canada pour échapper aux hostilités. Après la guerre, personne n'a pris la peine de modifier la loi, car elle n'était de toute façon pas applicable, dans le sens où l'IRS n'avait aucun moyen de connaître les détails des finances des expatriés américains à l'étranger.
Au cours de ce siècle, cependant, trois facteurs se sont combinés pour inspirer les États-Unis à adopter une loi appelée FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) : la prolifération mondiale des services bancaires en ligne, la domination mondiale du système financier américain et l'augmentation de la dette nationale à la suite de la Crise financière de 2008.
FATCA oblige les banques étrangères à fournir les détails des comptes de leurs clients américains directement à l'IRS. Si elles ne se conforment pas, ces banques seront passibles d'amendes lorsqu'elles négocient sur les marchés américains. Presque toutes les banques et entreprises d'investissement étrangères respectent les exigences FATCA. Les États-Unis ont également signé des accords de partage d'informations fiscales avec de nombreux gouvernements étrangers, de sorte que l'IRS peut désormais surveiller les finances des citoyens américains dans le monde (y compris celles des expatriés).
Exigences fiscales américaines pour les expatriés américains
Les implications de l'imposition américaine basée sur la citoyenneté et la FATCA sont que peu importe que vous viviez aux États-Unis ou à l'étranger, ou une partie du temps aux États-Unis et une partie du temps à l'étranger, vous devez toujours déposer une déclaration de culpabilité aux États-Unis. déclaration de revenus déclarant vos revenus mondiaux.
Pour les expatriés saisonniers, le diable est vraiment dans les détails.
Pour les expatriés saisonniers, ceux qui passent peut-être l'hiver à l'étranger ou qui vont et viennent entre les États-Unis et une maison à l'étranger au cours de chaque année, le diable est vraiment dans les détails.
Dans quel pays étranger ils passent du temps et les règles fiscales, combien de jours exactement ils passent dans chaque pays, et s'ils travaillent ou ont d'autres revenus, possèdent une propriété ou une entreprise, ou ont des comptes financiers (par exemple, banque et investissement) peuvent avoir un impact leurs obligations de déclaration de revenus aux États-Unis. En tant que tels, les expatriés saisonniers devraient toujours demander conseil à un CPA fiscal des expatriés, plutôt qu'à un CPA régulier qui ne se spécialise pas dans les expatriés.
Par exemple, passer plus d'un certain nombre de jours (souvent 180) dans de nombreux pays peut entraîner une obligation fiscale dans cet autre pays, tout comme le fait d'être propriétaire d'une maison ou de travailler (que ce soit en tant qu'indépendant ou en travaillant à temps plein ou à temps partiel). temps). À ce stade, éviter la double imposition (payer des impôts aux États-Unis et à l'autre pays) devient un problème. Cela peut impliquer de réclamer des crédits d'impôt étranger dans l'un ou les deux pays, de réclamer une disposition de convention fiscale ou de réclamer un autre type de disposition comme l'exclusion des revenus gagnés à l'étranger.
Le fait d'avoir des comptes financiers qui génèrent des revenus de placement (par exemple, des intérêts, des dividendes ou des gains en capital) peut également entraîner une obligation fiscale dans ce pays, ainsi qu'une divulgation de compte étranger aux États-Unis (plus d'informations à ce sujet ci-dessous).
Les citoyens américains doivent déclarer les intérêts commerciaux étrangers, les fiducies et parfois les propriétés (s'ils produisent des revenus locatifs ou un gain en capital imposable).
Première tâche : rechercher les règles fiscales étrangères.
Ainsi, alors que tous les expatriés américains doivent produire une déclaration de revenus aux États-Unis, qu'ils vivent à temps plein ou à temps partiel à l'étranger, les règles fiscales de l'autre pays (ou des pays) où ils passent du temps influenceront la manière exacte dont ils produiront leur déclaration aux États-Unis. L'une des premières tâches, idéalement avant même de déménager à l'étranger, consiste à rechercher les règles fiscales étrangères pour déterminer si passer un certain temps, posséder (plutôt que louer) une propriété ou y travailler entraînera une obligation fiscale. Les réponses à ces questions peuvent alors influencer le mode de vie, la destination et les choix d'expatriation d'un expatrié.
Prévention de la double imposition
Les expatriés américains saisonniers qui paient des impôts étrangers, peut-être parce qu'ils travaillent dans un autre pays pendant leur séjour, y possèdent une propriété ou y passent suffisamment de temps pour se qualifier en tant que résident fiscal, devront déterminer comment éviter de payer des impôts sur leur revenu. deux fois.
La plupart des conventions fiscales américaines n’empêchent pas naturellement les expatriés américains de produire ou de payer des impôts américains (bien que certaines contiennent des dispositions empêchant la double imposition des revenus de retraite). Les dispositions de la convention fiscale peuvent être réclamées sur le formulaire IRS 8833 lorsque les expatriés produisent leur déclaration fédérale.
Au lieu de cela, les citoyens américains qui paient des impôts dans un pays étranger doivent également demander le crédit d'impôt étranger américain en remplissant le formulaire IRS 1116 lorsqu'ils produisent leur déclaration fédérale.
Le crédit d'impôt étranger permet aux Américains de réclamer un crédit d'impôt américain de 1 $ pour chaque équivalent en dollar d'impôt qu'ils ont payé dans un autre pays. Parfois, les impôts américains doivent être payés en premier, puis les crédits d'impôt réclamés dans l'autre pays. Cela dépendra du lieu où le revenu est considéré comme imposable en premier, ce qui est normalement énoncé dans une convention fiscale.
De cette façon, les expatriés ne paient jamais plus que le plus élevé des taux d'imposition dans les deux pays où ils déposent et paient.
Déclaration de compte étranger
Les Américains qui ont plus de 10 000 $ au total dans des comptes étrangers à tout moment de l'année sont tenus de les déclarer en remplissant un FBAR (Foreign Bank Account Report).
Les comptes étrangers éligibles incluent tout compte avec un solde positif sur lequel un expatrié a le pouvoir de signature ou le contrôle, même s'il n'est pas à son nom, y compris les comptes bancaires, les comptes d'investissement, les comptes joints et les comptes professionnels.
Le dépôt FBAR n'implique aucune obligation fiscale supplémentaire ; c'est simplement un exercice de rapport.
L'IRS reçoit les mêmes informations de banques étrangères en raison de FATCA, afin qu'ils puissent ensuite comparer les informations reçues des banques et sur les FBAR pour s'assurer que personne n'évite les impôts en cachant des fonds à l'étranger.
Les amendes pour non dépôt d'un FBAR sont élevées, à partir de 10 000 $ par an pour non-dépôt involontaire ou erreurs, c'est donc à ne pas négliger. Les citoyens américains ayant des comptes à l'étranger qui ne sont pas sûrs ou qui ont des questions doivent demander conseil à un spécialiste de la fiscalité des expatriés.
Les FBAR sont déposés en ligne auprès du FinCEN (plutôt que de l'IRS) et doivent être déposés avant le 15 octobre suivant la fin de l'année d'imposition concernée.
Impôts d'État
La plupart des expatriés saisonniers continueront à déposer.
La question de savoir si les expatriés saisonniers doivent déposer des impôts d'État dépend des règles de chaque État. Cependant, la plupart des États continuent de taxer toute personne qui conserve des liens dans l'État, ce qui signifie que la plupart des expatriés saisonniers continueront de déposer leurs déclarations.
Le meilleur conseil de tous, cependant, pour les expatriés saisonniers, est de demander conseil à un expert en fiscalité des expatriés. Il pourra non seulement vous conseiller, mais aussi vous aider à éviter de futurs problèmes et à minimiser les impôts à payer.
